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老師,請問我們公司退了一部分上個(gè)月交的印花稅,是沖以前的印花稅還是做營業(yè)外收入呢?

84785036| 提問時(shí)間:2023 01/26 18:56
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,印花稅是一種營業(yè)稅,企業(yè)必須交納。但在具體運(yùn)用中,有可能企業(yè)退稅,即經(jīng)印花稅機(jī)關(guān)認(rèn)定后,按規(guī)定可以減免或退還企業(yè)的印花稅。當(dāng)前退還的印花稅應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入,而不是沖以前的印花稅記賬。 營業(yè)外收入是企業(yè)所得稅收入中的一種,是指企業(yè)外部獲得的非營業(yè)性收入,包括但不限于投資收益、捐贈收入、國家補(bǔ)助收入、保險(xiǎn)賠款收入、政府補(bǔ)助收入等。營業(yè)外收入只需經(jīng)過簡單的記賬處理,就可以直接計(jì)入本期凈利潤,不受其他條件限制。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),營業(yè)外收入也不征收企業(yè)所得稅。與營業(yè)收入不同,營業(yè)外收入不用在應(yīng)納稅所得額中計(jì)入,因此也不影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。
2023 01/26 19:01
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