關(guān)于深圳小規(guī)模申報(bào)第二季度的增值稅，1月份的負(fù)數(shù)票應(yīng)填寫在其他免稅銷售額（含負(fù)數(shù)）一欄，“其他免稅銷售額”是指減免稅收入或其它免稅銷售，如果在上期累計(jì)抵扣期間，存在累計(jì)抵扣期間未抵扣稅額轉(zhuǎn)減免稅額，此類應(yīng)稅未抵扣稅額也可以填寫到此一欄。 同時(shí)注意，其他免稅銷售額除了包括負(fù)數(shù)外，還包括本季度免稅銷售額，如果深圳小規(guī)模企業(yè)上月末有全月和本月末有部分月份的認(rèn)定免稅類型的應(yīng)稅銷售額，則將這些數(shù)據(jù)填寫在其他免稅銷售額一欄，當(dāng)然也可以拆解填寫。 拓展知識(shí)：如果紅字發(fā)票與正常發(fā)票同時(shí)存在，增值稅納稅申報(bào)表上，銷售額要扣除原發(fā)票銷售額，紅字發(fā)票金額單獨(dú)填寫在“其他免稅銷售額（含負(fù)數(shù)）”一欄。