遞延所得稅資產對應的暫時性差異是可抵扣暫時性差異，也就是可抵扣的所得稅前期差異，是企業在實現稅前盈余的同時，可通過抵扣扣除攤銷或發生相應抵扣稅金的手段，抵減未來計算預計所得稅額，而實際上暫時可以免除所得稅支出。 遞延所得稅負債對應的暫時性差異叫未抵扣暫時性差異，是企業在實現稅前盈余的同時，未體現在利潤表上的計稅支出，即企業有所得稅負擔，但還未支付給稅務機關。計入未抵扣暫時性差異，就是要把未支出的稅金單獨核算，以備在未來支付稅金時，可以直接用該未抵扣暫時性差異減少稅金的支付額。 在實際財務管理中，對可抵扣暫時性差異和未抵扣暫時性差異都進行清查、比對，從而把當期實際支出的所得稅金和當期預繳的所得稅等兩者進行對比，從而確保企業在本期的所得稅支出的準確性和合規性。