小規模附加稅計提和繳納時分錄寫法是： 1、計提方面：按當期應納稅額（應納稅額=增值稅*50%*(1-稅基比例)），將小規模附加稅計提本期應納稅款支出，分錄為： 應交稅費- 附加稅- 小規模企業增值稅 XX 應交稅費- 附加稅- 小規模企業城市維護建設稅 XX 2、繳納方面：繳納小規模附加稅，分錄如下： 應交稅費- 附加稅- 小規模企業增值稅 XX 應交稅費- 附加稅- 小規模企業城市維護建設稅 XX 稅金及附加- 小規模企業增值稅 XX 稅金及附加- 小規模企業城市維護建設稅 XX 拓展知識：小規模附加稅包括企業增值稅及企業城市維護建設稅兩種，其中小規模企業增值稅是按50%的稅基計算，而小規模企業城市維護建設稅的稅基比例為3%或5%，具體由當地稅務局規定。