1. 留抵退稅分錄： 借：應(yīng)交稅款（稅種） 貸：銀行存款（等額） 2. 報稅申報： 稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的稅款報表表格上需要填寫的內(nèi)容，一般包括填寫申報稅費金額和本期抵扣稅款等。另外，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，還需要提供相應(yīng)的申報票據(jù)，如發(fā)票、定額發(fā)票等。 3. 填寫附表二第幾行： 可以查看稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定，根據(jù)所屬稅種、報稅申報類型確定在稅款申報表附表二中將申報哪一行。一般情況下，報稅申報時填寫的是“小行政單位企業(yè)所得稅其他付款”列，類型為“其他：留抵退稅”。 拓展知識： 留抵退稅是指企業(yè)在申報納稅時， 將已繳稅款中允許使用的部分，計入稅款申報表中，由稅務(wù)機關(guān)退還給企業(yè)的行為。新版企業(yè)所得稅報稅申報表除了納稅申報項目外，增加了一個留抵退稅項目，這樣，企業(yè)下次申報時，可以將上次抵扣的稅款申報到留抵退稅項目中，由稅務(wù)機關(guān)審核后，退還給企業(yè)。