問題已解決
現在小規模免稅了,分錄是不是直接借,應收賬款,貸主營業務收入,不確認稅了



小規模免稅并不代表應不確認稅,分錄需要借方主營業務收入,貸方一般是應收稅金(貸方也可以貸方應收賬款等),但是實際應該交稅金(在納稅申報表中稅金仍需填寫),此處貸方仍需確認應收稅金,但不需要付出相應的現金支出,此處將交稅金的記錄暫存在應收賬款賬戶中,以確認該項稅金的存在。
從審計上講,稅金應該在分錄時就認定,而不是在繳費時認定,因為很多時候繳費的時間可能和確認應收稅金的時間不一致,會對月末結賬造成一定的影響。
拓展知識:《中華人民共和國會計法》第五條規定:“企業應當在應稅收入發生時確認其所應繳納的稅款,并以利潤表中的費用及資產負債表中的負債形式確認該稅款。”這意味著,在所得稅的計算中,要按照會計準則記錄稅款,只有在報稅時,才可以實際支付稅款。
2023 01/25 20:49
