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小企業會計準則,上年有筆收入忘記入賬,今年補記以后,需要調整上年的企業所得稅年報嗎??如果調整應該怎么調

84785006| 提問時間:2023 01/25 18:55
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
小企業會計準則規定,在準確界定企業所得稅費用方面,如果發現上年有筆收入忘記入賬,則必須調整上年的企業所得稅年報。所以,在進行企業所得稅調整時,先確定相關稅務申報表和報表應具有的完整性以及上年收入的具體金額,可以根據企業的情況進行調整,以及報表應具有的完整性,以保證企業報稅形式的準確性。接下來,根據期初報告計算出上年應納稅收入,以及上年實際納稅收入,兩者差額即為調整金額。最后,參考企業納稅義務保證書,將調整企業所得稅做相應更改,并修改相關企業所得稅申報表,完成調整。 拓展知識: 企業在會計報表上的各項收入和支出,如果沒有按照國家財稅法規和財稅政策要求,精確計量、核算和記賬,企業往往無法準確地測算納稅義務,從而導致企業納稅義務減少或增加,從而影響企業當期及未來會計報表上不同項目的金額。
2023 01/25 19:01
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