21年企業(yè)所得稅在匯算清繳后，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)支付的金額從21年的企業(yè)所得稅費用中減去，具體在利潤表中填寫位“退稅”的金額，退稅的金額以政府支付的核銷金額為準(zhǔn)，填寫到適當(dāng)?shù)睦麧櫛眄椖恐校尸F(xiàn)為負(fù)數(shù)。拓展知識：通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)出具的稅段期內(nèi)，根據(jù)《企業(yè)所得稅年報》填寫報表，申報納稅，但若企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)出具的稅段期后提交的《企業(yè)所得稅年終結(jié)納稅申報表》經(jīng)審核后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)該支付的稅款比實際支付的稅款高，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)提供的資料辦理稅收退款業(yè)務(wù)。