在老師季度報企業所得稅時，上一季度如果已經交過稅，那這季度申報應納稅所得額需要看本年利潤的情況。一般情況下，企業應納稅所得額是以本期費用和費用抵扣以后，把凈利潤乘以相應比例，再減去免稅額后得出的。其中，貸方和借方可以計入本期費用，可以抵扣稅額；但是，如果只看貸方項目的話，有可能會出現本期利潤不夠抵扣本期應納稅所得額的情況，存在“稅后利潤為負”的問題，從而讓企業虧損。因此，務必要看到借方和貸方的全部信息，綜合運用財務知識，計算出正確的本期應納稅所得額。同時，還要注意稅務審計，bai以防止造假。 dun拓展知識： 在開展企業稅務報告工作時，除了了解應納稅所得額的計算方法，還要搞清楚企業稅收優惠政策，以及本次報告會不會受到重稅或輕稅等政策影響。