編制分錄： 一、領(lǐng)用原材料： 1、產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用：借：產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用 60000元 貸：銀行存款 60000元 2、基本生產(chǎn)機(jī)物料消耗：借：庫(kù)存商品 20000元 貸：基本生產(chǎn)機(jī)物料消耗 20000元 3、用于輔助生產(chǎn)：借：庫(kù)存商品 30000元 貸：用于輔助生產(chǎn) 30000元 4、輔助生產(chǎn)機(jī)物料消耗：借：庫(kù)存商品 6000元 貸：輔助生產(chǎn)機(jī)物料消耗 6000元 5、行政管理部門(mén)：借：庫(kù)存商品 4000元 貸：行政管理部門(mén) 4000元 二、工資分配： 1、基本生產(chǎn)生產(chǎn)工人：借：應(yīng)付職工薪酬 60000元 貸：基本生產(chǎn)生產(chǎn)工人工資 60000元 2、車(chē)間管理人員：借：應(yīng)付職工薪酬 10000元 貸：車(chē)間管理人員工資 10000元 3、輔助生產(chǎn)工人：借：應(yīng)付職工薪酬 20000元 貸：輔助生產(chǎn)工人工資 20000元 4、車(chē)間管理人員：借：應(yīng)付職工薪酬 5000元 貸：車(chē)間管理人員工資 5000元 5、行政管理人員：借：應(yīng)付職工薪酬 5000元 貸：行政管理人員工資 5000元 三、計(jì)提本月各項(xiàng)其他職工薪酬： 1、基本生產(chǎn)：借：應(yīng)付職工薪酬 24000元 貸：應(yīng)計(jì)職工薪酬 24000元 2、輔助生產(chǎn)：借：應(yīng)付職工薪酬 16000元 貸：應(yīng)計(jì)職工薪酬 16000元 四、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊： 1、基本生產(chǎn)車(chē)間：借：固定資產(chǎn)折舊20000元 貸：應(yīng)付賬款20000元 2、輔助生產(chǎn)車(chē)間：借：固定資產(chǎn)折舊10000元 貸：應(yīng)付賬款10000元 3、行政管理部門(mén)：借：固定資產(chǎn)折舊10000元 貸：應(yīng)付賬款10000元 五、用銀行存款支付費(fèi)用： 1、基本生產(chǎn)：借：銀行存款 10000元 貸：其他應(yīng)付款 10000元 2、輔助生產(chǎn)：借：銀行存款 5000元 貸：其他應(yīng)付款 5000元 3、行政管理：借：銀行存款 5000元 貸：其他應(yīng)付款 5000元 六、歸集分配兩車(chē)間制造費(fèi)用： 1、借：其他應(yīng)收款 70000元 貸：應(yīng)付賬款 16000元 借：本月制造費(fèi)用 54000元 貸：應(yīng)付賬款 54000元 拓展知識(shí)：制造費(fèi)用是企業(yè)在提供產(chǎn)品或服務(wù)過(guò)程中，涉及的直接和間接地從事研發(fā)、生產(chǎn)、檢測(cè)及質(zhì)檢工作的費(fèi)用，主要包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、能源費(fèi)、折舊費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等。它們是企業(yè)直接支出在產(chǎn)品或服務(wù)的制作上，并能夠用于計(jì)算企業(yè)單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本的費(fèi)用。