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小規模公司2月收到款項,3月在電子稅務局代開了專票,專票的稅款當時就在賬戶扣除了,后來上海因為疫情,一直沒去拿專票,現在6月去拿,票面上會顯示開票日期是6月,那這筆收入要確認在幾月?

84784959| 提問時間:2023 01/23 15:00
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
根據對方提供的信息,這筆收入應該在3月確認。因為在電子稅務局代開了專票后,稅款就在賬戶扣除了,3月就發生了稅款收入。票面上會顯示開票日期是6月,但這只是開報賬處理的時間,并不影響其收入確認的時間。 拓展知識:稅務登記機關在開票的時候,必須按照稅法規定的稅種、稅率、核定稅額等嚴格遵照,不得變更稅種稅率,也不得變更核定稅額,更不要錯報。而當收到稅金或稅收優惠的申請時,這時稅務登記機關可以采取暫不開票的記賬處理。這時,申請人可以按正常稅額開具發票,但是暫不交稅金。在政府核定后,再補交稅金或取得稅收優惠時,才會登記開具稅票,并以相應發票開出。
2023 01/23 15:11
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