首先，債權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)的差額算法為：把貸方交易性金融資產(chǎn)的金額減去借方債權(quán)投資的公允價值，然后將結(jié)果記入本期的盈余/虧損。根據(jù)不同的情況，還要將貸款的息差折現(xiàn)至當下的價值，或者將債權(quán)投資折現(xiàn)至當下的價值，這取決于記賬規(guī)則。 拓展知識：關(guān)于債權(quán)投資的公允價值，是指在持有投資的整個期間，債權(quán)投資的公允價值，不斷受到時間價值影響而改變，所以該公允價值有被折現(xiàn)的趨勢。此外，還要注意不同投資類型的不同記賬模式以及它們的關(guān)聯(lián)，當收入和支出在不同財務會計報表的不同核算部分和不同時間產(chǎn)生時，就要運用交易性金融資產(chǎn)的差額記賬模式，加以調(diào)整。