2021年企業所得稅匯算清繳退稅應當按照《企業所得稅匯繳管理辦法》及其實施細則的規定進行分錄。 首先，將“企業所得稅繳款”記入應交稅費項下，科目編碼為22210104應交稅費—企業所得稅，金額為實際繳款的金額，貸方則借企業所得稅收入，科目編碼為60010102企業所得稅收入，金額為實際繳款的金額。 其次，將“企業所得稅退款”記入應收稅費項下，科目編碼為22410103應收稅費—企業所得稅，金額為實際收回的金額，貸方則借企業所得稅支出，科目編碼為40010101企業所得稅支出，金額為實際收回的金額。 最后，企業應該根據實際情況，按照相關法律法規，做出合理的分析判斷，根據所得稅的繳款憑證，盡快做好企業所得稅稅款的匯算清繳及退稅的賬務處理。 拓展知識：企業所得稅匯算清繳是企業針對企業所得稅納稅義務的一項必要匯繳義務，在企業營業所得中超出某一階段范圍之外的部分應交納重點營業所得稅的情況下，需要企業按照期限提交匯算清繳申請，其中涉及稅務機關和企業之間的分稅轉移，以及納稅人的聯合繳款等。