進項稅額大于銷項稅額時，需要進行分錄如下： 1、從“進項稅額”科目轉出相應金額到“應交稅費-應交增值稅”科目； 2、從“計提稅金及附加”科目轉出相應金額到“應交稅費-應交增值稅”科目。 計提稅金及附加的計算方法一般采用稅率法，即對應稅率乘以對應金額，然后再乘以對應的月份即可。比如3%的稅率，100元金額，在一個月的情況下，計提的稅金及附加為3元。 拓展知識：如果需要計算其他稅種，則需要根據對應稅種計算方法進行計算，例如所得稅，按照累進稅率法計算，并將計算結果按照個稅科目記入賬本，這樣才能保證納稅準確和及時。