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某超市為增值稅一般納稅人,20206月零食、用植物油、各種水果得含稅收入800000元;銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元;零售罐頭、方便面、精制茶分別取得含稅收人4000元、500011000元;銷售其他商品取得含稅收入240000元;本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張,共計(jì)稅金65000元:本月初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20000元,稅金為2600元。則該超市應(yīng)繳納的增值稅稅額為(()元。

84785040| 提問時(shí)間:2023 01/20 21:33
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金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答:根據(jù)提供的信息,該超市應(yīng)繳納的增值稅稅額為93600元。首先,超市在該月取得的含稅收入共計(jì)800000元+80000元+40000元+500011000元+240000元+20000元=1460000元;其中取得增值稅專用發(fā)票合計(jì)金額為20000元+20000元=40000元,其稅金總和為2600元+65000元=67600元;因此,超市應(yīng)繳納的增值稅稅額為1460000 × 3%(超市的稅率)-67600元=93600元。 拓展知識(shí):一般納稅人是指根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)定,年應(yīng)納稅收額超過5萬元(含5萬元)、稅率不定的稅收主體。超市屬于一般納稅人,增值稅稅率一般為3%。根據(jù)增值稅政策,一般納稅人可以采取進(jìn)項(xiàng)稅額減免政策,減免其發(fā)票所對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額。
2023 01/20 21:46
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