現金流量表是一種描述現金流動情況的表格，用來展示組織經營活動或籌資活動所涉及的現金流入、流出，以及期末現金余額的表格。 企業與個人借款或企業與企業借款屬于組織的籌資活動，因此這些活動在現金流量表中應計入“籌資活動”一欄，而不是“經營活動”一欄?；I資活動包括增資、借款、籌資性質的債券發行、籌資性質的股票發行等，所有這些活動都應錄入現金流量表中“籌資活動”一欄。 如果企業支付利息以及償還本金，則應在“籌資活動”一欄中，分別計入償還借款本金現金流出以及償還利息現金流出，以體現借款時的籌資投入及財務費用。 拓展知識： 現金流量表能夠反映企業財務狀況，主要由三大活動組成：經營活動（Operating Activities）、投資活動（Investing Activities）、籌資活動（Financing Activities）。經營活動記錄的是企業經營管理過程中涉及到的現金流動情況；投資活動記錄的是企業從事投資管理活動中涉及到的現金流動情況；籌資活動記錄的是企業用以籌措資金的活動中涉及的現金流動情況。