根據22年收到去年的發票10600，專票，對會計調整了資產負債表，應收帳款增加10600，應交稅費減少3100，未分配利潤減少7500后，利潤表的調整情況應為：管理費增加10000，所得稅減少2500，凈利潤減少7500。而600這部分是發票抵扣后剩余金額。把這部分發票抵現減免會計處理為：從“未分配利潤”中減少600，對應減少600元應收帳款，從“代交稅費”中減少600 元，以及減少600元“管理費”，最終結果為：應收帳款為9900，代墊稅費為2500，未分配利潤為6800，管理費為9400，所得稅為2500，凈利潤為6800。 拓展知識：把發票抵扣后剩余的金額稱為發票差額，其處理過程也可以概括為：先減去發票金額，再處理發票差額，同時要注意原始發票應納稅額和本次減免發票應納稅額的調整。