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公司為13%稅率的一般納稅人,可以兼營建筑服務,這個月開了9%的建筑服務普通發票,在申報稅時是不是填寫在附表一豎列4里?

84784971| 提問時間:2023 01/20 18:40
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
是的,納稅人可以在附表一的豎列4中填寫兼營的附加稅課征額,一般納稅人在申報稅收時,可以根據實際情況填寫,如果增值稅的應納稅額少于5萬元,可以根據營業收入的發票普通發票比例來計算本期附加稅課征額,本月開了9%的建筑服務普通發票,在申報稅時,可以將9%填寫在附表一豎列4中,需要注意的是,一般納稅人應納附加稅最高稅率為13%,但是實際發票比例不可超過13%,因此在申報稅收時,也可以將13%填寫在附表一豎列4中。另外,在填寫納稅申報表時,實收稅額也可以適當減除,以減少稅負。拓展知識:納稅申報表中的減除事項是指,由稅務機關按照稅法規定允許減免的部分稅額,由于本期營業收入中可以包含記帳差異,這些稅額也可以適當減免,以減輕企業稅負。
2023 01/20 18:54
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