企業所得稅退回匯算清繳會計分錄是：先借‘應交稅費’，再貸‘其他應收款’，借貸平衡為基礎的一種分錄。 具體來講，企業所得稅退回匯算清繳會計分錄是：首先借“應交稅費”，貸“銀行存款”；其次，借“其他應收款”，貸“應交稅費”，貸賬戶項目可以記錄“企業所得稅”或“消費稅”，具體可以根據繳款情況具體確定；最后，再借“銀行存款”，貸“其他應收款”，借貸平衡為基礎的一種分錄。 拓展知識：企業所得稅匯算清繳的匯繳年度是指，根據外國企業的企業所得稅收入，在收入形成的當年度，按照規定減免后，繳納剩余應納稅款的當年度。匯算清繳是指，企業參照納稅期間的實際情況，根據稅務機關的規定，報告匯算清繳的過程。