首先，付給供應商的預付款應該分兩次錄入，一次是付款給供應商，應付賬款和現金都增加；另一次是供應商送來的貨不合格，退貨了，應付賬款和現金都減少。分錄如下： （1）付款給供應商： 借：銀行存款 借：應付賬款 貸：現金 貸：應付賬款 （2）供應商送來的貨不合格，退貨: 借：應付賬款 借：現金 貸：銀行存款 貸：應付賬款 以上是分錄，細節可能因公司而異，但基本原理是不變的。此外，在做財務分錄時，還要注意準確性、正確性和完整性，以來確保賬務精確無誤。