問題已解決
2022:借:銷售費用-房租1w,貸:預付賬款1w, 2023:借:預付賬款1w,貸:以前年度損益調整1w,借:以前年度損益調整1w,貸:利潤分配-未分配利潤1w; 報表的期末數是,期末數=年初數+發生額,是吧?那修改了年初數,期末數是不跟著變嗎? 2023年初數:預付賬款20w,未分配利潤-50w; 那沒修改年初數時,預付賬款期末數=20w+1w=21w,未分配利潤期末數=-50w+1w=-49w, 修改年初數后,預付賬款期末數=21w+1w,未分配利潤期末數=-49w+1w=48w, 這個修改年初數前后的期末數是哪有問題?正確的應該是怎樣的?



你好?
第一個 你好 因為使用以前年度損益調整期初修改的話
期末不變化
咱們現在財務軟件以及出具資產負債表中未分類利潤期末是使用的未分配利潤期末余額+本年利潤期末余額來出現的
2023 01/18 14:29

來來老師 

2023 01/18 14:30
只是為了準確上年末或期初數據 手工去改了報表期初的數據

來來老師 

2023 01/18 14:34
你好 第二個
改數據時候對的
看你前面描述是把原來計入銷售費用(這個會最終轉到未分配利潤中的)轉回了?
不做費用了,轉回資產了
所以最后未分配利潤就少虧損了這部分了

來來老師 

2023 01/18 14:35
所以再沒有登記1月任何賬目時候
就是手改的期初=期末

84784999 

2023 01/18 14:57
2022:借:銷售費用-房租1w,貸:預付賬款1w,
2023:借:預付賬款1w,貸:以前年度損益調整1w,借:以前年度損益調整1w,貸:利潤分配-未分配利潤1w;
1.報表里未分配利潤項目期末數=未分配利潤科目余額%2b本年利潤科目余額?
2023年初數:預付賬款20w,未分配利潤-50w;
那沒修改年初數時,預付賬款期末數=20w年初 %2b1w發生額=21w,未分配利潤期末數=-50w年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=-49w,
修改年初數后,預付賬款期末數=21w年初%2b 1w發生額=22w,未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=48w,
2.這個修改年初數前后的期末數是哪有問題?正確的應該是怎樣的?
請老師回答我的1.2.問題。

來來老師 

2023 01/18 15:13
你好
1這個您修改是2023年數據
所以2023年的期末是預付21 未分配利潤49
但賬上期初是原來結轉是預付20 未分配利潤50
您賬上這樣改 期初期末還是原來的
只是您為了準確體現2022期末數據 所以是手工去改報表期初
調表不調賬哦
除非是不遵守會計準則反結賬

來來老師 

2023 01/18 15:15
2所以報表里期初要改為
未分配利潤49、
預付賬款21
文字可能溝通大家理解有差異
可以留個語言VX,電話 語言溝通一下

84784999 

2023 01/18 16:29
1.2023如果沒有用以前年度損益調整科目,那期末數是預付21w 未分配利潤-49w,是嗎?“賬上這樣改 期初期末還是原來的”是什么意思?
2.修改年初數后,預付賬款期末數=21w年初%2b 1w發生額=22w,未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=48w,這個是對的嗎?
3.我咋給您留vx?

來來老師 

2023 01/18 16:32
你好
1如果不使用以前年度損益調整
不知是不做分錄?
不做就期末是預付20 未分配利潤是50
2這個修改年初數據是報表調整?
賬目不調整
3留個圖片吧

84784999 

2023 01/18 17:30
我**Nancy0_06
在問題里留個人信息,會計學堂別公開我的這個問題哦。

84784999 

2023 01/18 17:37
我VX:
Nancy0_06
在問題里留個人信息,會計學堂別公開我的這個問題哦。

來來老師 

2023 01/18 17:41
申請了,您看下,看到有申請嗎

84784999 

2023 01/18 17:46
通過了,稍晚點我跟您溝通哦

來來老師 

2023 01/18 17:52
你好 咱們最好也不要太晚哦
因為可能10點以后我這邊要坐車 信號可能不好哦

來來老師 

2023 01/18 20:44
執行小企業會計準則的企業,調賬適用未來適用法,無論是以前年度的還是當年的差錯,也不區分金額大小,原則上直接調整當期損益即可。
1、雖然賬務上直接調整當期損益,但稅法是要求在業務發生年度進行計稅或稅前扣除的。比如2021年發生的費用未記賬,直接補記到2022年當期損益,規范情況下該費用是需要在2021年進行稅前扣除的。但實務中,金額比較小的在2021年匯繳時調減,2022年匯繳時調增,一般是沒問題的;金額較大時2021年直接調減容易引起稅局的關注,有些企業會通過“利潤分配—未分配利潤”科目調賬,然后匯繳報表與財務報表年報直接按照調整后的正確數據填寫。
2、賬上直接補記到2022年當期損益時,某些稅局也允許企業可以在2022年稅前扣除,具體建議您咨詢下主管稅局的業務要求哦。
《小企業會計準則》第八十八條,小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

84784999 

2023 01/18 20:45
總結:
1.先做以前年度損益調整分錄,
2.再做本年利潤轉未分配利潤,
3.再做提取法定盈余公積,
4.再做修改年初數,

來來老師 

2023 01/18 20:45
《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業.
下列三類小企業除外:
(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業.
(二)金融機構或其他具有金融性質的小企業.
(三)企業集團內的母公司和子公司.
企業集團、母公司和子公司的定義與《企業會計準則》的規定一致.
二、執行《小企業會計準則》的其他規定
(一)符合標準的小企業可以執行《小企業會計準則》,也可以執行《企業會計準則》.
