只是為了準確上年末或期初數據 手工去改了報表期初的數據

你好 第二個 改數據時候對的 看你前面描述是把原來計入銷售費用（這個會最終轉到未分配利潤中的）轉回了? 不做費用了，轉回資產了 所以最后未分配利潤就少虧損了這部分了

所以再沒有登記1月任何賬目時候 就是手改的期初=期末

2022：借：銷售費用-房租1w，貸：預付賬款1w， 2023：借：預付賬款1w，貸：以前年度損益調整1w，借：以前年度損益調整1w，貸：利潤分配-未分配利潤1w； 1.報表里未分配利潤項目期末數=未分配利潤科目余額%2b本年利潤科目余額？ 2023年初數：預付賬款20w，未分配利潤-50w； 那沒修改年初數時，預付賬款期末數=20w年初 %2b1w發生額=21w，未分配利潤期末數=-50w年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=-49w， 修改年初數后，預付賬款期末數=21w年初%2b 1w發生額=22w，未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=48w， 2.這個修改年初數前后的期末數是哪有問題？正確的應該是怎樣的？ 請老師回答我的1.2.問題。

你好 1這個您修改是2023年數據 所以2023年的期末是預付21 未分配利潤49 但賬上期初是原來結轉是預付20 未分配利潤50 您賬上這樣改 期初期末還是原來的 只是您為了準確體現2022期末數據 所以是手工去改報表期初 調表不調賬哦 除非是不遵守會計準則反結賬

2所以報表里期初要改為 未分配利潤49、 預付賬款21 文字可能溝通大家理解有差異 可以留個語言VX，電話 語言溝通一下

1.2023如果沒有用以前年度損益調整科目，那期末數是預付21w 未分配利潤-49w，是嗎？“賬上這樣改 期初期末還是原來的”是什么意思？ 2.修改年初數后，預付賬款期末數=21w年初%2b 1w發生額=22w，未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 %2b1w本年利潤科目余額=48w，這個是對的嗎？ 3.我咋給您留vx？

你好 1如果不使用以前年度損益調整 不知是不做分錄? 不做就期末是預付20 未分配利潤是50 2這個修改年初數據是報表調整? 賬目不調整 3留個圖片吧

我**Nancy0_06 在問題里留個人信息，會計學堂別公開我的這個問題哦。

我VX： Nancy0_06 在問題里留個人信息，會計學堂別公開我的這個問題哦。

申請了，您看下，看到有申請嗎

通過了，稍晚點我跟您溝通哦

你好 咱們最好也不要太晚哦 因為可能10點以后我這邊要坐車 信號可能不好哦

執行小企業會計準則的企業，調賬適用未來適用法，無論是以前年度的還是當年的差錯，也不區分金額大小，原則上直接調整當期損益即可。 1、雖然賬務上直接調整當期損益，但稅法是要求在業務發生年度進行計稅或稅前扣除的。比如2021年發生的費用未記賬，直接補記到2022年當期損益，規范情況下該費用是需要在2021年進行稅前扣除的。但實務中，金額比較小的在2021年匯繳時調減，2022年匯繳時調增，一般是沒問題的；金額較大時2021年直接調減容易引起稅局的關注，有些企業會通過“利潤分配—未分配利潤”科目調賬，然后匯繳報表與財務報表年報直接按照調整后的正確數據填寫。 2、賬上直接補記到2022年當期損益時，某些稅局也允許企業可以在2022年稅前扣除，具體建議您咨詢下主管稅局的業務要求哦。 《小企業會計準則》第八十八條，小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

總結： 1.先做以前年度損益調整分錄， 2.再做本年利潤轉未分配利潤， 3.再做提取法定盈余公積， 4.再做修改年初數，

《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業. 下列三類小企業除外: (一)股票或債券在市場上公開交易的小企業. (二)金融機構或其他具有金融性質的小企業. (三)企業集團內的母公司和子公司. 企業集團、母公司和子公司的定義與《企業會計準則》的規定一致. 二、執行《小企業會計準則》的其他規定 (一)符合標準的小企業可以執行《小企業會計準則》,也可以執行《企業會計準則》.