在增值稅申報表中，一般納稅人進項多了5631.19，應(yīng)該填在抵扣進項稅額一欄，按照正常稅率18%，5531.19元應(yīng)該抵稅1006.22元，這1006.22元應(yīng)該填在第3欄抵扣進項稅額一欄，第5欄應(yīng)稅銷售額中納稅人實際銷售額要減去已抵扣的1006.22元，即實際應(yīng)稅4524.97元，這部分稅額應(yīng)當(dāng)填入第6欄應(yīng)納稅額。這樣可以避免因為未開發(fā)票而缺失的收入稅款必須要繳納。 拓展知識： 如果想確保未開票收入不被遺漏，可以在每月15號前，制作一份發(fā)票清單，將未開票收入明細(xì)記錄列出來，并記錄未開票收入的客戶，商品及服務(wù)信息，以及實際收款金額，以便將這部分收入納入稅款計算體系中。