問題已解決
老師,企業自產和外購發給員工作為福利的,是不是都以售價來計算,并且不能做銷項稅轉出?



從稅務處理上來說,企業自產和外購發給員工作為福利可以分為兩種:一種是企業由生產原材料自行加工制成,用以發給員工作為福利的;另一種是企業從外購購買已加工好的物品,發放給員工作為福利。
前者是企業自產,稅務方面稱為零庫存,不能做進項稅轉出,而是可以將自產福利的成本從本期業務費用中扣除;后者是外購的福利,稅務方面可以稱為普通零售,可以做銷項稅轉出,即可以根據售價抵扣應納稅額。
此外,還要注意的一點是:對于企業發給員工的福利,不論是自產的還是外購的,都要統一按當地發放福利標準來測算員工福利成本,若大于該標準,那么高于標準部分就無法使用扣除或銷項稅轉出,需把其作為費用錄入賬務,由企業自行承擔由此產生的稅費。
2023 01/17 19:34
