計提公司社保和工資的會計分錄是將支付的社會保險費和工資支出從貨幣賬戶轉入應付職工薪酬賬戶，形成發生額。分錄如下： （1） 借：應付職工薪酬（貸方） （2）貸：銀行存款（借方） 發放工資的會計分錄是將已經完成的工資支付從應付職工薪酬賬戶轉出，形成發生額。分錄如下： （1）借：銀行存款（貸方） （2）貸：應付職工薪酬（借方） 拓展知識：會計分錄不僅僅只有上述計提和發放，還可以是社會保險基金省級以上支出以及重要應收賬款收支等。上述會計分錄是一種最常見的會計處理方式，它以發生金額的準確性和完整性為前提，讓會計人員能夠準確記錄賬務發生的全部經濟業務事項，及時、準確的確定企業的財務狀態，充分體現企業實質性經濟業務。