1. 根據銀行存款日記賬和銀行存款對賬單的結算日期，確定期初余額； 2. 累計期初余額與日記賬期間發生的收入和支出； 3. 計算期末實際余額； 4. 核對期末余額與對賬單上顯示的余額； 5. 如果有差額，根據差額原因進行調整，然后再編制銀行存款余額調節表； 6. 審核并簽字確認。