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問(wèn)題已解決

一般納稅人,上月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅沒(méi)有計(jì)提附加稅,這個(gè)月扣繳了增值稅和附稅,怎么做分錄

84785018| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/16 09:32
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
分錄: 銀行存款: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅xx元, 貸:銀行存款xx元 應(yīng)交稅費(fèi): 借:銷項(xiàng)稅額xx元,進(jìn)項(xiàng)稅額xx元, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)xx元 稅金及附加: 借:附加稅xx元, 貸:稅金及附加xx元 拓展知識(shí): 一般納稅人的稅款的計(jì)算一般按照“應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅收入額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)”來(lái)計(jì)算。稅款可分為增值稅款和附加稅款,而增值稅款又可分為銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。由于銷項(xiàng)稅額一般大于進(jìn)項(xiàng)稅額,因此一般納稅人的應(yīng)納稅款主要以銷項(xiàng)稅額為主,而附加稅款的計(jì)算則屬于無(wú)法統(tǒng)一的范疇,取決于具體的情況。
2023 01/16 09:44
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