1、會計分錄： 主營業務收入科目：459,600元，借：營業收入459,600元，貸：應收賬款459,600元； 主營業務成本科目：250,210元，借：應付賬款250,210元，貸：主營業務成本250,210元； 稅金及附加科目：5,300元，借：應交稅費5,300元，貸：財務費用5,300元； 其他業務支出科目：4,500元，借：財務費用4,500元，貸：現金4,500元； 銷售費用科目：13,000元，借：財務費用13,000元，貸：現金13,000元； 管理費用科目：48,540元，借：財務費用48,540元，貸：現金48,540元； 財務費用科目：7,500元，借：管理費用7,500元，貸：現金7,500元； 營業外支出科目：5,000元，借：營業外支出5,000元，貸：現金5,000元； 其他業務收入科目：5,400元，借：其他業務收入5,400元，貸：應收賬款5,400元； 營業外收入科目：40,000元，借：營業外收入40,000元，貸：應收賬款40,000元。 2、企業應納所得稅額=營業利潤×25%×5%=459,600?250,210?5,300?4,500?13,000?48,540?7,500?5,000+5,400+40000×25%×5%=7,919.10元， 會計分錄： 借：應交稅費7,919.10元； 貸：所得稅費用7,919.10元。 3、根據上述數據，本月實現的營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-其他業務支出-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外支出=459,600-250,210-5,300-4,500-13,000-48,540-7,500-5,000=178,050元 利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=178,050+40,000-5,000=213,050元 凈利潤=利潤總額-所得稅費用=213,050-7,919.10=205,130.90元 拓展知識： 企業所得稅由企業應納的稅率（法定稅率）和小規模企業減免稅率（減免稅率）組成，減免稅率和法定稅率之間按照某種比例相乘，即最終的應納稅率就確定了，通常企業所得稅稅率不高于25%，除此之外，營業稅、消費稅、增值稅等也是企業在納稅時要了解的內容。