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A公司2019年～2021年有關(guān)投資業(yè)務，A公司于2019年7月1日以自身權(quán)益工具及銀行存款2950萬元為對價支付給B公司的原股東，取得B公司20%的股權(quán)。A公司向B公司的原股東定向增發(fā)本公司普通股股票500萬股，每股面值1元，市價10元當日對B公司童事會進行改組，改組后B公司董事會由9人組成，A公司委派1名，B公司章程規(guī)定，公司財務及生產(chǎn)經(jīng)營的重大決策應由董事會1/2以上的董事同意方可實施。投資日，B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元，除某項無形資產(chǎn)公允價值高于賬面價值2400萬元以外，其他各項資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。上述無形資產(chǎn)自取得之日起預計尚可使用年限為8年，按直線法攤銷，預計凈殘值為0。(2）2019年度B公司實現(xiàn)凈利潤為14300萬元，各月實現(xiàn)利潤均衡，編制相應會計分錄(3)2020年3月5日B公司股東大會批準董事會提出的2019年利潤分配方案，按照2019年實現(xiàn)凈利潤的10%提取盈余公積，宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利改為5000萬元，編制分錄（4）2020年B公司可重分類進損益的其他宗合收益增加800萬元（5）2020B公司凈虧損21900萬元
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（1）2019 年 7 月 1 日，A 公司投資分錄：
應收股利 2950 萬元 貸：存款 2950 萬元
應付股利 2950 萬元 借：權(quán)益工具 2950 萬元
投資收益 2950 萬元 貸：權(quán)益工具 2950 萬元
（2）2019 年 B 公司實現(xiàn)利潤分錄：
收入 xx 萬元 貸：應收賬款 xx 萬元
成本 xx 萬元 借：存貨 xx 萬元
折舊 xx 萬元 借：固定資產(chǎn) xx 萬元
管理費用 xx 萬元 借：應交稅費 xx 萬元
利潤 xx 萬元 貸：利潤 xx 萬元
（3）2020 年 3 月 5 日 B 公司股東大會投票利潤分配方案分錄：
盈余公積 1430 萬元 貸：利潤 1430 萬元
現(xiàn)金股利 5000 萬元 貸：現(xiàn)金 5000 萬元
（4）2020 年 B 公司重分類進損益其他宗合收益增加分錄：
其他宗合收益 800 萬元 貸：其他收入 800 萬元
（5）2020 年 B 公司凈虧損分錄：
收入 xx 萬元 貸：應收賬款 xx 萬元
成本 xx 萬元 借：存貨 xx 萬元
折舊 xx 萬元 借：固定資產(chǎn) xx 萬元
管理費用 xx 億元 借：應交稅費 xx 萬元
凈虧損 21900 萬元 貸：凈虧損 21900 萬元
2023 01/15 17:24
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