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請問申報22年第四季度增值稅，小規模納稅人超過45萬，怎么申報填列呢？是不是不能直接填列至小微企業免稅銷售額這一行？
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你好，在第12行里面填寫的。然后再去填寫減免明細表最后一行。
2023 01/14 16:12
84784955 
2023 01/14 16:13
將全部銷售額填寫至12行嗎？像這種季度超過45萬，但是年度并未超過500萬，需要繳增值稅嗎？
郭老師 
2023 01/14 16:15
你好，3%的業務不需要繳納的。
84784955
2023 01/14 16:17
好的，開了一筆服務費發票自動代入申報表的第10列，是不是不對？這筆應該怎么填寫呢？
郭老師
2023 01/14 16:19
你好，你自己修改一下就是了，45萬以上的不在這里面填寫。
84784955
2023 01/14 16:21
那就是應全部分別填寫至12行第一列和第二列，再合計填寫到減免明細表，是這樣嗎？
郭老師
2023 01/14 16:22
對的，是的，是這么做的。
84784955
2023 01/14 16:23
好的，謝謝老師
郭老師
2023 01/14 16:25
不用客氣，周末愉快
84784955
2023 01/14 16:27
超過45萬，附加稅是不是不減半了，而且還得繳納教育費附加及地方教育費附加呢？
郭老師
2023 01/14 16:28
你好，小型微利企業或者小規模就可以減半，需要繳納地方教育教育附加，這兩個也可以減半。
84784955
2023 01/14 16:32
之前沒超過45萬，是只交了城建稅，其他兩項未交過。可現在超過了，這個減免性質代碼是不是可以不用選，直接就減半？
郭老師
2023 01/14 16:34
可以的，可以這么做的，之前是季度30萬，可以免地方教育和教育附加。
84784955
2023 01/14 16:35
也就是說現在超過了不免，而是減半。
郭老師
2023 01/14 16:38
對的，是的，是這么做，是這么理解。
84784955
2023 01/14 16:41
好的，謝謝老師
郭老師
2023 01/14 16:44
不用客氣，周末愉快。
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