現金流量表是根據企業記賬憑證編制的，憑證是企業財務活動的記錄，反映了一定時期企業資產負債、收入支出及現金的具體情況，而現金流量表則會把憑證上的內容根據現金流量表的格式進行分類匯總，從而對現金活動的往來情況進行全面的分析。出納的日記賬屬于企業的日常記賬憑證，但不僅只有出納的日記賬，還包括出納支票、收入結算單、付款憑證等所有財務收支記賬憑證，都會被匯總帳戶記錄，最終匯總到現金流量表中。 拓展知識：現金流量表不僅可以反映企業的現金收支活動，還可以反映企業的資本運作狀況。企業的資本運作一般都由投資、籌資和償還組成，而現金流量表可以把這些資本運作活動表現為現金流入及流出，從而反映企業資金流轉的情況，從而幫助企業掌控資本運作，制訂資本運作計劃，降低企業資金運用風險。