在判斷是遞延所得稅資產還是所得稅負債時，首先應先看損益表中的“所得稅費用”，如果是正數，則表示所得稅負債，是企業逾期繳納的所得稅，它顯示出企業對應期應繳納的稅費；如果是負數，則表示遞延所得稅資產，即表示企業已支出的稅費，多余支出的稅費會在后期繳納的稅費中減掉，以此來節省稅費。 拓展知識：遞延所得稅是指公司采取的一種技術，如果將周期的損益計算到本期，會導致報告期的所得稅負擔超過正常的水平。因此，公司利用遞延所得稅技術，將其減少或延遲到周期的稅費報告。一般情況下，遞延所得稅資產是由未繳稅費減去預計今年繳納的稅費所得。