小規模企業月底計提所得稅時，在分錄上可以分為三步進行： 1.計提所得稅：借：所得稅費用-應交稅費、貸：應交稅費; 2.向稅務機關報繳所得稅：借：應交稅費，貸：銀行存款； 3.核算相抵：借：預交稅金-應交稅費，貸：應交稅費-所得稅費用。 拓展知識：企業月度計提所得稅的具體稅率要根據企業所屬行業以及企業是否具有小規模納稅人資質等因素而有所不同，在進行稅收計算時，需要考慮到以上多種因素的影響。