關于公司業務招待的住宿費開具的專票，進項稅轉出的會計分錄，具體操作流程如下： 1.先做借方：“主營業務收入”科目借方記賬，跟實際收到的住宿費金額一致，金額為正； 2.再做貸方：“應交稅費”科目貸方記賬，貸方金額應該減去相應的進項稅費，金額為負； 3.做轉出：“進項稅額”科目貸方記賬，貸方金額為相應的進項稅費，金額為正； 4.進行結轉：“應交稅費”科目貸方記賬，貸方金額為負；“預交稅費”科目借方記賬，金額為正； 拓展知識：企業開具專票時，在不同價格稅率的情況下，要注意按照當前的稅率計算稅費（含進項稅），如果有稅費減免，也要準確明確減免的稅費，以便能夠準確的計提和轉出稅費。