答： 在出現這種情況時，首先要檢查代賬公司是否給出成本票，如果沒有，則不能直接沖回，因為無法確定該筆費用的準確性。如果成本票已經出現，可以通過將借方科目“庫存商品”和貸方科目“應付賬款——暫估成本”的數額進行抵消的方式，結算暫估成本，但是要查找之前是否結轉，以免出現重復結算的問題。 若之前結轉了，則這個分錄原路返回抵消已經結轉的成本，會引起后續結轉出現誤差，所以應避免將沖回金額作為期末結轉的金額。因此，應根據實際情況加以分析，確定期末的結轉金額。 拓展知識：暫估成本是指企業在未收到正式發票、收據或其他證明文件前，對日常生產經營活動所發生的應付賬款是否真實合理，并確定其金額時，根據財務會計人員有關經驗、資料和確定的規定約定的價格，作出的依據財務會計規定準確計量、全額收付的正確估計，稱之為暫估成本。