比如說今年盈利110萬，那你六年前的虧損就不能從這110萬的盈利里面減去了

老師，問個問題，就是它每個季度報企業(yè)所得稅的時候，利潤有時候是季度虧損了，有時候是季度掙錢了，那這種的咋申報數(shù)據(jù)，咋繳納企業(yè)所得稅呢

這個需要看全年累計的，比如說一季度盈利你就交稅了，到四季度的時候累計虧損了，哪就不需要交稅了，需要在匯算清繳的時候把交的企業(yè)所得稅退回來

就是說在年底匯算清繳的時候，重新看全年是不是虧損了，對嗎，虧了的話，整年虧了，就把之前前三個季度繳納的企業(yè)所得稅給退回來是嗎？

對的，沒錯就是這個意思，匯算清繳的時候整體看一下全年盈利情況，看退稅還是再交稅

還有一個問題是，你剛才咋知道資產(chǎn)負(fù)債表上。那個利潤分配未分配利潤是掙得錢而不是虧得，咋看出來的

正數(shù)表示你盈利了比如說如果顯示是-104那就是表示虧損了

一個負(fù)號一個紅數(shù)字就是代表從成立以來，虧損了多少是吧？

對的，負(fù)號或者紅字都是表示虧損的意思。

你的意思是說平時季度申報的時候，都只是預(yù)繳納，匯算清繳，再看整個全年的，多交了申請退，少交了再補(bǔ)，是吧

對，沒錯，就是你說的這個意思。

老師還有一個問題，假設(shè)說，我七月收到了很多開進(jìn)來的進(jìn)貨發(fā)票，我是不是看之前的賬本，之前的會計，有沒有暫估入賬庫存商品，是不是，因為開進(jìn)來的發(fā)票跟進(jìn)貨時間不一致

對，你得看看有沒有暫估的會計分錄。如果之前有的話，你得把咱暫估的會計分錄都沖銷了。

它暫估了，庫存商品，那他有沒有吧這個結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面去呢？

那你就得查看一下相應(yīng)月份憑證了，看看暫估以后是否結(jié)轉(zhuǎn)成本了。

就是看庫存商品有沒有變到主營業(yè)務(wù)成本去結(jié)轉(zhuǎn)損益是嗎

對的就是看這些會計分錄的

那他直接暫估的分錄是，借主營業(yè)務(wù)成本不是庫存商品，那我是不是就看主營業(yè)務(wù)成本對嗎？

那你肯定就看成本會計科目就可以了