出納的現金日記賬是會計中重要的記賬工作，在企業的現金管理程序中具有重要的地位。 現金日記賬主要記載企業收支的現金情況，是憑著它可以清楚知道企業收到和付出了多少現金。 現金日記賬的做法如下： 1. 在現金日記賬上，首先將收入部分的現金記錄在“收入”欄目中，并將其金額記錄在“金額”欄目中。 2. 接著記錄支出部分的現金，將其金額也記錄在“金額”欄目中，而且應與“支出”欄目一一對應。 3. 最后，在“結余”欄目中記錄當前現金余額的情況，為下一步的現金管理提供依據。 此外，在現金日記賬中，還應注意實施支票復核制度，以及定期審計現金，以確保企業資金安全有序。 出納的現金日記賬是一個記錄資金收入、支出及現金余額的重要工具，它有助于企業監督會計資產，確保現金有序流動，提高企業財務安全。 拓展知識： 現金日賬記賬完成后，還應及時向銀行核對余額，并比較出納日賬的結余金額與銀行的現金余額，以確保銀行存款的安全。