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黃先生在乙企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年4月取得勞務報酬收入2000元，稿酬收入3000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入6000元。計算黃先生1—12月預繳個稅，并進行年底匯算清繳。

84784951| 提問時間：2022 12/29 14:29

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Lucky小南老師

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職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

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2022 12/29 14:54

Lucky小南老師

2022 12/29 15:19

1月：（20000-2500-3000-5000）*3%=285 2月：（20000-2500-3000-5000）*2*3%-285=285 3月：（20000-2500-3000-5000）*3*3%-285*2=285 4月：工資薪金：（20000-2500-3000-5000）*4*10%-2520-285*3=425 勞務報酬：（2000-800）*20%=240 稿酬：3000*56%*20%=336 5月：（20000-2500-3000-5000）*5*10%-2520-285*3-425=950 6月：工資薪金：（20000-2500-3000-5000）*6*10%-2520-285*3-425-950=950 勞務報酬：30000*80%*30%-2000=5200 特許權使用費：6000*80%*0.2=960 7月：（20000-2500-3000-5000）*7*10%-2520-285*3-425-950*2=950 8月：（20000-2500-3000-5000）*8*10%-2520-285*3-425-950*3=950 9月：（20000-2500-3000-5000）*9*10%-2520-285*3-425-950*4=950 10月：（20000-2500-3000-5000）*10*10%-2520-285*3-425-950*5=950 11月：（20000-2500-3000-5000）*11*10%-2520-285*3-425-950*6=950 12月：（20000-2500-3000-5000）*12*10%-2520-285*3-425-950*7=950 匯算清繳應納稅所得額=（20000-2500-3000-5000）*12+32000*80%+3000*56%+6000*80%=146080 應納稅額=146080*10%-2520-285*3-425-240-336-950*8-5200-960=-3528

Lucky小南老師

2022 12/29 15:19

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