1、企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（140*6.8*(0.13-0.11)=19.04）萬。與企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄：借方科目（主營業務成本），金額（19.04）萬，貸方科目（應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出），金額（19.04）萬。 2、企業當月應納稅額是（300*0.13-(800*0.13-19.04)=-45.96）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數，注意如果是負數就應該有符號！ 3、企業免抵退稅額（即外銷應退稅額）是（140*6.8*0.11=104.72）萬，實退稅額為（45.96）萬，被抵消的稅額為（104.72-45.96=58.76）萬，并作出相應會計分錄： 借方科目1（其他應收款——應收補貼款），金額（45.96）萬，借方科目2（應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)），金額（58.76）萬貸方科目（應交稅費——應交增值稅(出口退稅)），金額（104.72）萬。 4、根據上述資料，判斷企業留抵稅額是（0）萬，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進項不足抵扣的金額。 ? ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！