本公司2022年全年利潤總額為308萬元，其中含有國債利息收入10萬元，本年發生稅收滯納金2萬元。遞延所得稅負債的年初余額5萬元，年末余額6萬元；遞延所得稅資產是年初余額7萬元，年末余額3萬元。該公司所得稅稅率為25%，計算應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用，并編制計提所得稅的分錄。