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實(shí)務(wù)
問題已解決
3、A企業(yè)于2020年1月1日從B企業(yè)購入一項專利的所有權(quán)，以銀行存款支付買價和有關(guān)費(fèi)用共計100萬元。該專利自可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止的年限為10年，假定A企業(yè)于年末一次計提全年無形資產(chǎn)攤銷。2022年1月1日，A企業(yè)將上項專利所有權(quán)出售給C企業(yè)，取得收入90萬元存入銀行，該項收入適用的增值稅稅率為6%（不考慮其他稅費(fèi)）。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
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同學(xué)您好，
2020年1月1日，
借：無形資產(chǎn)? 100
? 貸：銀行存款? 100
2020年、2021年12月31日，每年計提攤銷=100/10=10（萬元），每年年末的分錄為：
借：管理費(fèi)用? 10
? 貸：累計攤銷? 10
2022年1月1日，
借：銀行存款 95.4? 【90*（1+6%）】
? ? 累計攤銷? 20? ?（10*2）
? 貸：無形資產(chǎn)? 100
? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 10
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 5.4? ?（90*6%）
2022 12/15 12:43
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