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1.(計算題10.0分) 某服裝商場銷售利潤率為40%,銷售100元服裝,其成本為60元,商場是增值稅一般納稅人,購貨均能取得增值稅專用發票,為促銷換季服 裝欲采用三種方案: A方案:商品一律七折銷售; B方案:購物滿100元者贈送價值30元的商品(該商品成本18元,均為含稅價) C方案:購物滿100元者返還30元現金。 假定消費者同樣是購買一件價值100元的換季服裝,對于商家來說以上三種方案的應納增值稅、企業所得稅及利潤情況下(增值稅稅率 13%,企業所得稅稅率25%,不考慮其他稅費),并判斷哪種方案最優?

84785009| 提問時間:2022 12/06 08:46
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,中級會計師
尊敬的學員您好!請稍等~
2022 12/06 08:56
薛薛老師
2022 12/06 09:09
方案一、7折銷售,價值100元的商品售價70元 應繳增值稅額=70÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% 利潤額=70÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕 應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額. 方案二、購物滿100元者贈送價值30元的商品〔成本18元,均為含稅價〕 應繳增值稅額=100÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% +30/〔1+13%〕×13%-18/〔1+13%〕×13% 利潤額=100÷〔1+13%〕-78÷〔1+13%〕-30/1.13*0.13 應繳所得稅額=14.44×25%=3.61〔元〕 應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額 方案三:購物滿100元返還現金30元 應繳增值稅稅額=[100÷〔1+13%〕×13%-60÷〔1+13%〕]×13% 利潤額=100÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕-30 應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額
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