1借，原材料20 應交稅費～增值稅進項稅額2.6 貸，銀行存款22.6 2 借，銀行存款113 貸，主營業務收入100 應交稅費～增值稅銷項13 3借，營業外支出9.3 貸庫存商品8 應交稅費～增值稅銷項10*0.13=1.3 4.借，銀行存款1.03 貸，固定資產清理1 應交稅費～增值稅～簡易計稅0.03 借，應交稅費～增值稅～簡易計稅0.01 貸，營業外收入0.01 5借：待處理財產損溢1 　　???????貸：庫存商品1 　　借：管理費用1.13 　　???????貸：待處理財產損溢1 　　??????????????應交稅費—應交增值稅進項稅額轉出?0.13 本月應交增值稅=13-2.6+1.3+0.13=11.83 借，應交稅費～增值稅(轉出未交增值稅)11.83 貸，應交稅費～未交增值稅11.83 應交增值稅共=11.83+0.02=11.85