老師，你的意思是，做賬的時候要用傭金確認收入，但是報稅的時候，就視同銷售，以全額開票的增值稅確認銷項，所得稅方面也是全額開票的金額作為本期主營收入嗎

老師，主要接單人員，他們是個人形式，無法獲取發票，不但沒有進項，連費用也無法合理化，怎么辦

同學您好，您的公司屬于代理人，用你們收取的傭金作為收入，你們發生的成本確認成本。

同學您好，請參考一下。 由于聯營模式下，商場在將商品轉讓給最終顧客之前不控制該商品，所以商場應屬于代理人身份。根據新收入準則規定，代理人應當按照預期有權收取的傭金或手續費的金額（即“凈額法”）確認收入。 由于在銷售商品后，是商場負責收銀和給客戶開具銷售發票，所以在稅務方面完全符合商場銷售貨物的規定，應全額計算增值稅和企業所得稅；供應商給商場開具的增值稅專用發票，增值稅方面做進項稅額處理，企業所得稅方面做成本處理。 因此，會計處理是凈額法處理，稅務方面是全額法處理。

是的，這屬于稅會差異，請您參考這個例子。假如A供應商的專柜在甲公司商場，10月份銷售了100萬元（不含稅），稅額13萬元，價稅合計113萬元。根據雙方的聯營協議，甲公司商場應分得20%。A供應商在11月份按規定開具了80%的增值稅專票，甲公司按約定支付了聯營貨款。 因此，甲公司10月做會計處理如下： 借：銀行存款 113萬 貸：主營業務收入-聯營收入 20萬元 合同負債-A公司 80萬元 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13萬元 說明：雖然會計上是按照凈額確認的收入，但是增值稅發票開具、計稅以及申報，都需要按照全額進行。 11月份收到發票支付貨款做分錄如下： 借：合同負債-A公司 80萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 10.4萬元 貸：銀行存款 90.4萬元 3.納稅調整。 假如甲公司2020年度“主營業務收入-聯營收入”累計發生額為1800萬，聯營扣點均為20%。由于甲公司在會計處理時是按照“代理人”處理的，是凈額法處理的。但是，在稅務方面卻應該全額確認。 應稅收入=1800萬元/20%=9000萬元，與會計收入1800萬元相差7200萬元，應納稅調增7200萬元； 應稅收入對應的成本=9000萬元×(1-20%)=7200萬元，會計成本為0，應納稅調減7200萬元。雖然，收入與成本都同時調整，一增一減，表面上對于應納稅所得額是沒有影響的

咨詢一下當地稅務局。