調(diào)整項(xiàng)目 1、沒有調(diào)整 2、100/（1-15%）-100=17.65調(diào)增 3、補(bǔ)貼收入要滿足三個(gè)條件才能作為不征稅收入，題目中補(bǔ)貼收入60暫按不征稅收入調(diào)減 4、沒有調(diào)整 5、福利費(fèi)不調(diào)整，工會經(jīng)費(fèi)不調(diào)整，職工教教育經(jīng)費(fèi)50-1500*0.025=12.5調(diào)增? 研究開發(fā)費(fèi)100*50%=50? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50-5000*0.005=25調(diào)增 稅金保險(xiǎn)不調(diào)整 6、10*（1%-6%）=0.4調(diào)增 7、廣告費(fèi)不調(diào)整，贊助支出50調(diào)增 8、100-540*0.12=35.2調(diào)增

應(yīng)納稅所得額：540+17.65-60+12.5-50+25+0.4+50+35.2=570.75 應(yīng)交所得稅570.75*0.25=142.69 應(yīng)補(bǔ)繳額：142.69-100=42.69