業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60 1800*0.005=9納稅調(diào)增100-9=91

國債利息免稅，納稅調(diào)減100

福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增50-28=22 教育費(fèi)扣除200*0.025=5全部扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*0.02=4納稅調(diào)增10-4=6

稅收滯納金納稅調(diào)增10 準(zhǔn)備金支出納稅調(diào)增100

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 1100+91+22+6+10+100-100=1229 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1229*0.25-500*0.1=257.25

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第二個(gè)的呢

．我縣一家機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬 元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損）?

這是第一個(gè)

、2009年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元）,2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元，無其他調(diào)整項(xiàng)目。 請計(jì)算2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

這是，第二個(gè)