您好，學員。 2015年11月，華為財務曾因《一次付款的艱難旅程》，被任正非先生簽發電郵怒斥，“據我所知，這不是一個偶然事件，不知從何時起，財務忘了自己的本職是為業務服務、為作戰服務，什么時候變成了頤指氣使，皮之不存，毛將焉附?！?《一次付款的艱難旅程》背后反映的是財務人趨利避害的“算計”，按流程審批，自己沒有責任；不按流程審批，事做成了自己沒有功勞，做壞了自己要承擔責任。 從這些案例，老師對財務工作的一些建議： 從內控的角度看，一筆資金支出有三人簽批、相互牽制則可避免舞弊。以費用報銷為例，這三個人可以是直接主管、部門領導、財務部經辦人。企業規模較小時，直接主管、部門領導可能就是一個人。 資金支出審批簽字是重要的內控手段，簽批流程一般由財務部門設計。很多企業財務部門喜歡打著加強內控的幌子，肆意把簽批流程拉得越來越長。拉長的簽批大體可歸為兩種情形： 第一，財務對業務思考不夠，沒有能力識別有效的簽批人。本來只需要三人簽批就夠了，因為不清楚是哪3個人，結果就設計成了13個人簽批了。設計者的意圖是，只要13個人含住了這3個人，風險就控制住了。道理雖如此，結果未必如此。這種設計容易導致簽批跟風走形式，只要前面簽了，后面就跟簽了事。 第二，把知情權與審批權混同了。知情權只需要知情，審批權需要決策，設計者沒有考慮此中差別。如果只需要對資金支出事項知情，知會即可，并不需要簽批。 把簡單問題復雜化就像魔怔一樣，幾乎會成為管理的趨勢。這種趨勢等于默認追求內控安全可以損害部分運行效率。在很多人眼里，安全比效率重要，于是冗長的簽字流程會被不斷強化，不斷固化。 除了簽字流程長以外，還有的企業追求最后簽批人的級別要高，動不動就要求簽字流程走到總經理那。果真如此，說明了兩點：一是總經理授權不夠，凡事愿意親歷親為；二是總經理用自己的簽批做最后的把關。說穿了，還在于公司的制度流程不健全、不規范、不透明，要靠人的責任心去補缺。 究竟哪些資金支出需要總經理簽批呢？我的建議是：①公司處于初創期或規模較小時，總經理“一支筆”不失為好辦法；②內控缺失或內控不健全時，總經理做最后的把關；③沒有實行預算管理的，總經理決定資金安排；④超預算的資金支出或預算外資金支出，總經理擁有最終決定權；⑤大額資金支出，總經理應親自掌控；⑥高管的費用報銷。 資金支出簽批亟需減政，簡政的思路是什么，用任正非先生的話說，讓聽得見炮聲的人做決策。公司要把決策權交給一線辦事的人，財務要做的是加強監督權。