您好，學員。老師把詳細的分錄及計算過程寫好如下： (1)2018年抵銷分錄： ? ?先按權益法調整長期股權投資的賬面余額；2 000-500×80%=1 600(萬元)。 ? ?借：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 500 ? ?未分配利潤——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500 ? ? ? ? 貸：長期股權投資? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 600 ? ? ? ?少數股東權益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?400 ? ?借：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -400 ? ? ? ?少數股東損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -100 ? ? ? ?貸：未分配利潤——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500 ? ?借：應付賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 000 ? ? ? ?貸：應收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3 000 ? ?借：應收賬款——壞賬準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ? ? ?貸：資產減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ?借：營業收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 000 ? ? ? ?貸：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 000 ? ?借：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ? ? ?貸；存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ?借：存貨——存貨跌價準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200 ? ? ? ?貸：資產減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200 ? ?借：營業收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 ? ? ? ?貸：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?276 ? ? ? ?固定資產——原價? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24 ? ?借：固定資產——累計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3.2(24×4/10×4/12) ? ? ? ?貸：管理費用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3.2 (2)2019年抵銷分錄： 按權益法調整長期股權投資的賬面余額：? ? ? ? ? 2 000-500×80%-500×80%=1 200(萬元) ? ?借：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2 500 ? ? ? ?未分配利潤——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -1 000 ? ? ? ?貸：長期股權投資? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 200 ? ? ? ?少數股東權益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300 ? ?借：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-400 ? ? ? ?少數股東損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-100 ? ? ? ?未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500 ? ? ? ?貸：未分配利潤——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -1 000 ? ?借：應收賬款——壞賬準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ? ? ? ?貸：未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ?借：資產減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ? ? ? ?貸：應收賬款——壞賬準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ?借：營業收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5 000 ? ? ? ?貸：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4 000 ? ? ? ?存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 000 ? ?借：未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ? ? ?貸：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ?借：營業成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ? ? ? 貸：存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 ? ?借：存貨——存貨跌價準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200 ? ? ? ?貸：未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200 ? ?借：存貨——存貨跌價準備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 800 ? ? ? ?貸：資產減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?800 ? ?借：未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24 ? ? ? ?貸：固定資產——原價? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24 ? ?借：固定資產——累計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.2 ? ? ? ?貸：未分配利潤——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.2 ? ?借：固定資產——累計折舊? ? 8.8(24×4/10×8/12+24×3/10×4/12) ? ? ? ?貸：管理費用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8.8