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房地產(chǎn)企業(yè)銷售沒有簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同的未完工產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅如何扣除？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 某房地產(chǎn)企業(yè)2010年3月銷售沒有簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同的未完工產(chǎn)品收取款項2000萬元，繳納營業(yè)稅100萬元，在季度申報繳納企業(yè)所得稅時，是否允許計算出預(yù)計毛利額扣除繳納的100萬元營業(yè)稅后，申報繳納季度企業(yè)所得稅？假設(shè)該企業(yè)申報2010年度企業(yè)所得稅時，企業(yè)繳納營業(yè)稅的房產(chǎn)不符合企業(yè)所得稅收入確認的條件，其繳納的營業(yè)稅100萬元是否可以在2010年年度如何扣除？.
2017 07/02 18:43
青檸 
2017 07/02 19:00
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知(國稅發(fā)〔2009〕31號)規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認為銷售收入的實現(xiàn)，企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。如果該房產(chǎn)不符合企業(yè)所得稅收入確認的條件，則不計入企業(yè)所得稅計稅收入總額，按照配比原則，其相應(yīng)的成本費用及稅金在當期不予稅前扣除。.
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