（1）借：原材料-甲材料300 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）39 貸：銀行存款39

（2）借：原材料-乙材料30×（1-9%） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30×9% 貸：銀行存款30

（3）借：原材料-丙材料41.2 貸：應付票據41.2

（4）借：在建工程60 貸：原材料-甲材料60

（5）借：固定資產90 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11.7 貸：銀行存款101.7

（6）借：銀行存款565 貸：主營業務收入500 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65

（7）借：銀行存款452 貸：主營業務收入400 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）52

（8）借：應付職工薪酬56.5 貸：主營業務收入50 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6.5 借：主營業務成本30 貸：庫存商品30

（9）借：銀行存款100 貸：長期借款100

（10）借：待處理財產損溢1.13 貸：原材料1 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）0.13

（11）借：其他應收款1.13 貸：待處理財產損溢1.13

（12）借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）36 貸：銀行存款36

最后一問，未交增值稅=銷項-（進項-進項轉出） 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅

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