同學你好， 一、交換提出 1、對提出的代收票據(貸方憑證),提出行的會計分錄為: 借:活期存款 貸:同城票據清算 2、對提出的代付票據(借方憑證),會計分錄為: 借:同城票據清算 貸:其他應付款--提出交換專戶 退票時間過后,對他行未退回的代付票據為收款人進賬,會計分錄為: 借:其他應付款--提出交換專戶 貸:活期存款--收款人戶 對他行退回的代付票據,應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人.其會計分錄為: 借:其他應付款--提出交換專戶 貸:同城票據清算 二、交換提入 提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬. 1、對提回的代收票據(貸方票據),可以直接辦理轉賬,會計分錄為: 借:同城票據清算 貸:活期存款--收款人戶 如果因其他原因不能進賬,應辦理退票,會計分錄為: 借:同城票據清算 貸:其他應付款--退票專戶 2、對提回的代付票據(借方票據),若付款單位有足夠的資金支付,則會計分錄為: 借:活期存款--付款人戶 貸:同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付,則應辦理退票,會計分錄為: 借:其他應收款--退票專戶 貸:同城票據清算 并將待退的票據專夾保管,以便下場交換時,退交原提出行. 三、清算差額 各參加票據交換的銀行在票據交換結束后,根據應收差額或應付差額進行資金的清算. 對每一個參加票據交換的行處,有: 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額,即為應收差額,反之為應付差額. 若本次交換為應付差額,會計分錄為: 借:同城票據清算 貸:存放中央銀行款項 若本次交換為應收差額,會計分錄方向相反.